Налоги продавца Wildberries и Ozon из Беларуси в 2026

Российские маркетплейсы Wildberries и Ozon стали для белорусского малого бизнеса главным каналом выхода на огромный рынок РФ. Но за лёгкостью «загрузил карточки — пошли продажи» прячется налоговый клубок: НДС за электронные услуги площадки, валютное регулирование по контракту с нерезидентом, учёт комиссий и возвратов, а с 2026 года — ещё и прямой запрет на саму торговлю для большинства ИП. Ошибка в любом из этих узлов оборачивается доначислениями, штрафами и блокировкой выплат.

В этом разборе — то, что белорусскому ИП и директору ООО нужно понимать на 2026 год: чем рублёвый Wildberries отличается от валютного Ozon, кто и за что платит НДС, как корректно отражать удержанную площадкой комиссию и возвраты, какой режим вообще остаётся доступен. Значения ставок и порогов даны на 2025–2026 годы; перед сделками сверяйтесь с действующей редакцией НК РБ и разъяснениями МНС.

Wildberries vs Ozon: рубли BYN против валютного контракта

Главное практическое различие между площадками — не комиссии и не логистика, а их юридический статус в Беларуси. От него зависит, попадёте ли вы под валютное регулирование, и это первое, что нужно понять до выбора площадки.

Wildberries — резидент, расчёты в белорусских рублях

Wildberries зарегистрировал в Беларуси юридическое лицо — ООО «Вайлдберриз». Для продавца это значит, что договор заключается с белорусским резидентом, выплаты приходят в BYN на расчётный счёт, внешнеторгового контракта с нерезидентом нет. Валютное регулирование к этим расчётам не применяется — вы работаете как с обычным белорусским контрагентом, и весь валютный блок ниже вас не касается.

Ozon — нерезидент, внешнеторговый контракт и валютная выручка

Ozon на 2026 год для расчётов с продавцами остаётся нерезидентом: договор с площадкой — это внешнеторговый контракт с иностранной организацией, по белорусскому праву смешанный (комиссия плюс возмездное оказание услуг). Отсюда обязанности валютного контроля:

• валютная выручка поступает в иностранной валюте и подлежит зачислению на счёт в белорусском банке;

• внешнеторговый договор подлежит регистрации (постановке на учёт) в обслуживающем банке при достижении установленного порога денежных обязательств — точное значение и порядок сверяйте по действующей редакции Указа № 178 и актам Нацбанка, поскольку пороги периодически пересматриваются;

• нужно соблюдать предельные сроки завершения внешнеторговой операции и корректно отражать курсовые разницы при пересчёте валютной выручки в BYN.

Подробнее о работе с валютным контрактом и контроле сроков — в материале о валютных операциях белорусского бизнеса, а механика пересчёта — в разборе курсовых разниц.

НДС за электронные услуги маркетплейса: кто платит в 2026

Это самый недопонятый узел. Важно разделять два разных НДС: налог на сами проданные товары и налог на электронные услуги площадки — хранение, продвижение, эквайринг, доступ к платформе. Речь дальше именно про второй.

Откуда взялась обязанность продавца

С 01.04.2024 действует правило: если иностранная площадка не состоит на налоговом учёте в Беларуси, обязанность исчислить и уплатить НДС в белорусский бюджет за оказанные ею электронные услуги (место реализации которых признаётся территорией РБ) ложится на белорусского покупателя услуг — то есть на самого продавца-селлера. Механика та же, что у налогового агента: вы платите НДС «за нерезидента». Тот же принцип работает при любой покупке услуг у нерезидента.

Что изменилось после постановки площадок на учёт

Ситуация на 2026 год уже не та, что в апреле 2024. По разъяснениям МНС, обе площадки встали на налоговый учёт в Беларуси по электронным услугам:

• ООО «Вайлдберриз» — поставлено на учёт 28 июня 2024 года;

• ООО «Интернет решения» (Ozon) — поставлено на учёт 4 июля 2024 года.

После постановки иностранного поставщика на учёт обязанность по НДС за электронные услуги перераспределяется. По разъяснениям МНС, с момента постановки площадки на учёт у белорусского ИП (и физлица) прекращается обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДС по таким услугам — налог администрируется через учёт самого поставщика.

Налог за рекламные услуги Wildberries

Отдельно стоит блок продвижения. Со II квартала 2025 года для белорусских продавцов WB изменился порядок по рекламным услугам — поменялись и юрлицо-исполнитель, и квалификация этих услуг для целей НДС. Это «скользящий» участок, который площадка периодически перенастраивает, поэтому на 2026 год обязательно сверяйте текущий порядок выставления рекламных документов в личном кабинете и то, как эти услуги облагаются именно в вашем случае. Общую логику НДС по услугам и вычетам см. в полном руководстве по НДС в Беларуси, а порядок выставления — в материале об ЭСЧФ.

Какой режим выбрать — и кому вообще можно торговать

После реформы упрощёнки и запрета оптовой торговли для ИП выбор режима под маркетплейс стал жёстким и напрямую зависит от того, ИП вы или юрлицо. Причём для ИП вопрос режима вторичен — сначала нужно понять, имеете ли вы право торговать вообще.

Для ИП: главный блокер 2026 года

Критично: с 1 января 2026 года для ИП введён закрытый перечень разрешённых видов деятельности, и оптовой торговли в нём нет (основание — постановление Совмина № 457 от 28.06.2024). Перепродажа закупленного чужого товара через маркетплейс квалифицируется как оптовая торговля и для ИП запрещена. Что ИП по-прежнему могут:

• продавать товары собственного производства — это поставка/производство, а не «перепродажа»;

• вести розничную торговлю — продавать товар напрямую конечному потребителю-физлицу для личного использования через дистанционную торговлю (важна именно модель сделки, а не только факт продажи через площадку).

ИП, которые не вписываются в эти модели, законодатель направил преобразовываться в коммерческую организацию — унитарное предприятие — с сохранением рейтинга и истории на площадке (по Закону № 365-З). Это, по сути, основной легальный путь для типичного селлера-перепродавца. Если идёте по нему, заранее изучите механику реорганизации юрлица.

Если же ваша модель ИП остаётся допустимой (собственное производство или розница физлицам), помните: УСН для ИП в Беларуси отменена с 2023 года, базовый режим — подоходный налог (доходы за вычетом документально подтверждённых расходов). Базу и ставки смотрите в разборе подоходного налога. Для отдельных видов деятельности применяется единый налог, но к торговле на маркетплейсе он, как правило, неприменим.

Для ООО / ЧУП

Юрлицо-селлер выбирает между общей системой (налог на прибыль + НДС) и УСН по ставке 6% с валовой выручки. Порог валовой выручки для применения УСН периодически индексируется — точное значение на 2026 год сверяйте по действующей редакции НК, а не по прошлогодним цифрам. Сравнить варианты помогут материалы по УСН для ИП и организаций и по налогу на прибыль. Главная ловушка УСН на маркетплейсе — база считается от валовой выручки, а не от того, что осталось после удержания комиссии площадки (об этом ниже).

Учёт комиссий площадки и возвратов товара

Самая частая бухгалтерская ошибка селлера — отражать в выручке ту сумму, что реально упала на счёт (за вычетом удержанной комиссии). Это занижает выручку и искажает налоговую базу, а при проверке трактуется не в вашу пользу.

Комиссия маркетплейса: две операции, а не одна

По смешанному договору комиссии площадка продаёт ваш товар покупателю и удерживает своё вознаграждение из поступлений. В учёте это две разные операции:

1. выручка от реализации — это полная цена товара, которую заплатил покупатель (а не сумма к перечислению после удержаний);

2. комиссия площадки и оплата её услуг (логистика, хранение, продвижение, эквайринг) — ваши расходы, которые отражаются отдельно на основании отчёта комиссионера/агента и первичных документов площадки.

Базой для налога — выручкой при УСН, доходом для подоходного, выручкой для налога на прибыль — служит именно полная цена реализации. Сворачивать выручку «нетто» нельзя. Корректность подтверждают отчёты площадки: это ваши первичные учётные документы, которые нужно регулярно выгружать и хранить. Общую картину налогообложения интернет-торговли удобно держать рядом — см. разбор e-commerce и налогов в Беларуси.

Возвраты товара

Возвраты на маркетплейсах массовы, поэтому их учёт критичен — для одежды и обуви доля возвратов легко переваливает за половину отгрузок. Логика такая:

• при возврате товара покупателем корректируется ранее признанная выручка — она уменьшается на сумму возврата в периоде, когда возврат состоялся, по правилам НК и учётной политики;

• если по операции исчислялся НДС, при возврате производится корректировка налоговой базы и при необходимости — корректировка (выставление дополнительного) ЭСЧФ;

• сборы площадки за обработку возврата и обратную логистику — это отдельные расходы, а не «минус к выручке».

Механику корректировки выручки и НДС при возврате детально разбираем в материале о возвратах товара: учёт и НДС. Если продаёте на Ozon, помните: возврат по валютному контракту дополнительно затрагивает валютный учёт и курсовые разницы — сумма возврата пересчитывается по своему курсу.

Коротко о главном

• Статус площадки решает всё. Wildberries — резидент РБ (ООО «Вайлдберриз»): расчёты в BYN, валютного контроля нет. Ozon — нерезидент: внешнеторговый контракт, валютная выручка, зачисление на счёт в банке, сроки, курсовые разницы, при пороге — регистрация договора.

• НДС за электронные услуги площадки: с 01.04.2024 при «неучтённой» площадке платит сам белорусский продавец. Но WB (28.06.2024) и Ozon (04.07.2024) встали на учёт в РБ, поэтому для ИП и физлиц самостоятельная уплата по этим услугам отпала. Для ООО/ЧУП обязанность по НДС за услуги нерезидента СОХРАНЯЕТСЯ независимо от учёта поставщика.

• Реклама WB: со II квартала 2025 порядок по рекламным услугам для белорусских продавцов изменился — проверяйте актуальное оформление и обложение на 2026.

• Режимы и право торговать: с 2026 большинству ИП перепродажа на маркетплейсе запрещена (это опт; основание — постановление № 457), легальный выход — преобразование в УП. УСН для ИП отменена; допустимый ИП-режим — подоходный. ООО выбирают между ОСН и УСН 6% (порог выручки сверять по НК-2026).

• Учёт: выручка — полная цена реализации; комиссия и логистика — отдельные расходы; возвраты корректируют выручку и НДС/ЭСЧФ. Всё подтверждается отчётами площадки и закрепляется в учётной политике.

Налоговый и валютный контур маркетплейс-торговли меняется почти ежеквартально — статусы площадок, пороги УСН, правила для ИП. Значения в статье даны на 2025–2026 годы и носят справочный характер, не являясь налоговой консультацией. Перед решениями сверяйтесь с действующей редакцией НК РБ и разъяснениями МНС или поручите сопровождение бухгалтеру на аутсорсинге — это дешевле, чем доначисления после проверки.