E-commerce и налоги в Беларуси 2025: что должен знать интернет-магазин

Интернет-торговля в Беларуси растёт двузначными темпами, а вместе с ней — внимание контролирующих органов к налогообложению онлайн-продаж. МНС активно совершенствует инструменты контроля за выручкой в e-commerce. Разберём ключевые налоговые требования для интернет-магазинов в 2025 году.

Регистрация интернет-магазина

Интернет-магазин в Беларуси обязан быть зарегистрирован в Торговом реестре Министерства торговли. Регистрация проводится через ФСБУ «Единый портал государственных услуг» или МФЦ. Требования: наличие доменного имени .by или .бел (или иного, но зарегистрированного в РБ), соответствие правилам дистанционной торговли.

Без регистрации в Торговом реестре работа интернет-магазина незаконна — штраф до 50 БВ. Регистрация в реестре — бесплатна, проводится в течение 5 рабочих дней.

Система налогообложения для интернет-магазина

ИП и организации-владельцы интернет-магазинов могут применять УСН или ОСНО. Применение единого налога для интернет-торговли не предусмотрено — единый налог действует только при очной (face-to-face) розничной торговле.

Большинство интернет-магазинов применяют УСН 6% — это оптимально при работе преимущественно с физическими лицами. При наличии значительной доли покупателей-юридических лиц, нуждающихся в НДС-вычетах, стоит рассмотреть ОСНО с уплатой НДС.

НДС в e-commerce

При продаже физическим лицам интернет-магазин на ОСНО начисляет НДС по стандартным ставкам (20% или 10% для ряда товаров). НДС включается в розничную цену — покупатель-физлицо налог отдельно не платит, он уже в стоимости товара.

При продаже юридическим лицам — стандартный порядок: счёт-фактура + ЭСЧФ. Покупатель принимает НДС к вычету на основании ЭСЧФ в Портале МНС.

НДС на иностранные интернет-платформы

С 2023 года иностранные компании (Amazon, eBay, App Store и подобные), реализующие электронные услуги белорусским физическим лицам, обязаны уплачивать белорусский НДС самостоятельно. Для белорусских интернет-магазинов, продающих через такие платформы — стандартные правила налогообложения применяются к получаемой выручке.

Кассовое оборудование в интернет-торговле

С 2019 года интернет-магазины обязаны использовать кассовое оборудование при расчётах с физическими лицами. Требование распространяется на: оплату на сайте банковской картой, электронными деньгами; оплату при доставке (наложенный платёж). Каждая транзакция должна формировать электронный кассовый чек, который направляется покупателю (на email или в SMS) и передаётся в МНС.

Форматы кассовых решений для интернет-магазинов: онлайн-касса (интегрируется с платёжной системой сайта), мобильная касса (для курьеров), виртуальная касса (при платёжном агрегаторе). Ряд платёжных агрегаторов (beGateway, Assist) предоставляет кассовые услуги «под ключ».

Маркетплейсы: Wildberries, OZON, 21vek.by

Продажи через маркетплейсы имеют особенности налогообложения. При работе как продавец на маркетплейсе: выручка продавца — это стоимость товара за вычетом комиссии маркетплейса. Комиссия маркетплейса — расход продавца (уменьшает базу при ОСНО; при УСН не учитывается). НДС с выручки начисляет продавец, а не маркетплейс.

Важный нюанс для ЭСЧФ: при продаже через маркетплейс физлицам ЭСЧФ не нужен. При продажах юрлицам через маркетплейс — нужен. Проверьте, что ваша учётная система корректно разделяет эти потоки.

Трансграничная e-commerce

Продажи белорусских товаров за рубеж через интернет: экспорт — нулевая ставка НДС (при подтверждении экспорта документами). Продажи в страны ЕАЭС физлицам: НДС уплачивается в стране покупателя (при превышении установленного порога объёма продаж). Правила меняются — уточняйте актуальные нормы ЕАЭС.

Доставка из-за рубежа для перепродажи: ввозной НДС и таможенные пошлины при превышении таможенного лимита (200 EUR на посылку или 1000 EUR/месяц для физлиц). Для организаций — стандартное таможенное оформление.

Практические рекомендации для e-commerce

• Подключите платёжный агрегатор с встроенной кассой — это снимает большинство технических сложностей

• Настройте автоматическую отправку кассовых чеков покупателям — это требование закона

• Разделите учёт продаж физлицам и юрлицам — разные налоговые требования

• При работе с маркетплейсами запросите у них документальное подтверждение агентских отношений — это влияет на учёт

• Регулярно сверяйте данные из личного кабинета маркетплейса с вашей учётной системой