Единый налог для ИП в Беларуси 2025: кто платит, ставки и как перейти

Единый налог с индивидуальных предпринимателей — специальный режим налогообложения, предполагающий уплату фиксированной суммы налога, независимо от фактической выручки. Его применяют ИП, занимающиеся розничной торговлей, общепитом, бытовыми услугами и рядом других видов деятельности. Разберём, кому подходит этот режим и насколько он выгоден.

Кто может применять единый налог

Единый налог вправе применять только индивидуальные предприниматели при осуществлении строго определённых видов деятельности. Перечень видов деятельности для единого налога утверждён Налоговым кодексом (Статья 339):

• Розничная торговля (кроме торговли через интернет-магазин)

• Общественное питание (кафе, закусочные при определённых условиях)

• Производство и реализация изделий народных промыслов и ремёсел

• Услуги по ремонту бытовой техники, обуви, одежды

• Парикмахерские и косметологические услуги

• Перевозка пассажиров на такси

• Ряд других бытовых услуг населению

Обратите внимание: оказание услуг юридическим лицам при едином налоге, как правило, не предусмотрено — единый налог ориентирован на работу с населением.

Как рассчитывается единый налог

Единый налог уплачивается в фиксированных суммах, которые устанавливаются местными Советами депутатов в пределах базовых ставок, указанных в Налоговом кодексе. Ставки зависят от: вида деятельности; места осуществления деятельности (область, город, район); места реализации (рынок, магазин, павильон).

Базовые ставки единого налога установлены в БВ (базовых величинах) на месяц. Например, для розничной торговли в Минске ставка может составлять 5–20 БВ в месяц (около 90–360 рублей в зависимости от вида товара). Конкретные ставки публикуются на сайтах исполнительных комитетов.

Периодичность уплаты единого налога

Единый налог уплачивается ежемесячно не позднее 1-го числа отчётного месяца. То есть за февраль платёж вносится до 1 февраля. При начале деятельности в середине месяца налог уплачивается пропорционально оставшимся дням.

Отчётность при едином налоге минимальна: не требуется ведение книги учёта доходов и расходов, не нужно сдавать ежеквартальные декларации. По итогам года ИП представляет простую декларацию (перечень дней осуществления деятельности). Это главное удобство единого налога.

Единый налог и НДС

Плательщики единого налога не являются плательщиками НДС по видам деятельности, облагаемым единым налогом. При этом они обязаны уплачивать ввозной НДС при ввозе товаров из-за рубежа. Если ИП ведёт несколько видов деятельности — одни на едином налоге, другие на УСН или ОСНО — учёт ведётся раздельно.

Единый налог и ФСЗН

Плательщик единого налога обязан уплачивать взносы в ФСЗН. Особенность: для плательщиков единого налога установлен минимальный размер взносов — 35% от минимального потребительского бюджета за каждый месяц осуществления деятельности, независимо от фактического дохода. Взносы уплачиваются до 1 марта следующего года.

Единый налог или УСН: что выгоднее

Выбор между единым налогом и УСН зависит от фактической выручки. Точка безразличия: если ставка единого налога составляет, например, 200 рублей/месяц, то при УСН 6% это эквивалентно выручке 3 333 рублей/месяц. При выручке выше этой суммы — единый налог выгоднее. При выручке ниже — выгоднее УСН (платишь 6% от реальной выручки, а не фиксированную сумму).

Ещё один фактор: при единичных налоге минимум учёта и отчётности. Это экономит время и деньги на бухгалтерию. Для ИП с небольшой выручкой (мелкая торговля, бытовые услуги) единый налог — прозрачный и предсказуемый режим.

Как перейти на единый налог

Перейти на единый налог можно: при регистрации ИП — уведомление подаётся в налоговый орган в течение 20 рабочих дней; в течение года — до 20-го числа месяца, предшествующего месяцу начала применения (если ИП ранее применял иной режим). При этом вид деятельности должен входить в перечень, допустимый для единого налога.

Ограничения и условия

Единый налог нельзя применять при: оказании услуг юридическим лицам (только физлица); торговле через интернет; наличии наёмных работников (в ряде видов деятельности); превышении установленных лимитов. Подробности — в статьях 339–340 НК РБ. Перед переходом рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом.

Практический пример расчёта

Предположим, ИП занимается розничной торговлей одеждой на рынке в Минске. Ставка единого налога — 15 БВ = 540 рублей/месяц = 6 480 рублей/год. При фактической выручке 150 000 рублей в год единый налог составит 4,3% от выручки. УСН в той же ситуации: 150 000 × 6% = 9 000 рублей. Экономия от единого налога — 2 520 рублей в год. Вывод: при выручке 150 000 рублей единый налог выгоднее.