Самозанятые в Беларуси 2025: кто может стать, налоги и как зарегистрироваться

Самозанятость — популярная форма легализации небольшого заработка в Беларуси. С 2023 года законодательство о самозанятых претерпело значительные изменения: расширен перечень видов деятельности, упрощён порядок регистрации. Разберём, кто может работать как самозанятый, как зарегистрироваться и сколько налогов нужно платить.

Кто такой самозанятый в Беларуси

Самозанятый — это физическое лицо, которое осуществляет виды деятельности, не являющиеся предпринимательской деятельностью (в понимании белорусского законодательства), без регистрации в качестве ИП. Ключевые отличия от ИП: самозанятый не имеет права нанимать работников, деятельность носит личный характер, существенно упрощена регистрация.

Институт самозанятости в Беларуси отличается от российского «налога на профессиональный доход»: в Беларуси перечень разрешённых видов деятельности закрытый, и любая деятельность вне этого перечня требует регистрации ИП или организации.

Виды деятельности, доступные самозанятым

С 2023 года перечень существенно расширен. Самозанятые могут оказывать:

• Репетиторские услуги (обучение, подготовка к экзаменам)

• Услуги по уходу за детьми, пожилыми, инвалидами (няня, сиделка)

• Уборка жилых и нежилых помещений

• Стирка, глажка, мелкий ремонт одежды и обуви

• Ремонт бытовых приборов и электроники

• Мелкий ремонт квартир (не требующий лицензии)

• Парикмахерские и косметические услуги (на дому или выезд)

• Фотография и видеосъёмка

• Создание и поддержка сайтов, программирование (в ограниченном объёме)

• Кулинарные услуги (изготовление продуктов питания без промышленного производства)

• Перевозка пассажиров и грузов (на собственном автомобиле)

• Ремесленная деятельность (изготовление изделий ручного труда)

• Агроэкотуризм (в сельской местности)

• И ряд других видов — полный перечень в Приложении к Указу Президента

Важно: если планируемая деятельность не входит в этот перечень, необходимо регистрироваться как ИП. Работа «в тени» при систематическом получении дохода квалифицируется как незарегистрированная предпринимательская деятельность — штраф до 100 БВ.

Регистрация самозанятого: уведомительный порядок

Процедура регистрации максимально проста — уведомительная. Не нужно посещать государственные органы или платить пошлину. Два способа регистрации:

1. Через приложение «Налоговый агент» МНС — установить приложение, авторизоваться по номеру телефона, выбрать вид деятельности и нажать «Начать деятельность»

2. Через личный кабинет плательщика на сайте nalog.gov.by — раздел «Самозанятые»

После подачи уведомления деятельность можно начинать немедленно. Никаких разрешений, лицензий (кроме случаев, где лицензия требуется по сути деятельности) и согласований не требуется. Приостановить или прекратить деятельность также можно в приложении — мгновенно.

Налогообложение самозанятых: единый налог

Самозанятые уплачивают единый налог — фиксированный платёж, установленный местными органами власти. Ставки единого налога зависят от: вида деятельности; региона осуществления деятельности; населённого пункта.

Примерные ставки единого налога в 2025 году (за месяц): репетиторские услуги в Минске — около 65–80 рублей; уборка помещений — около 50–70 рублей; парикмахерские услуги — около 80–110 рублей; фотоуслуги — около 60–90 рублей. Точные ставки ежегодно устанавливаются решениями местных Советов депутатов.

Единый налог уплачивается авансом — до начала деятельности в соответствующем месяце. Оплатить можно через приложение «Налоговый агент», ЕРИП или банк. Если деятельность осуществляется не полный месяц — налог пересчитывается пропорционально.

Взносы в ФСЗН для самозанятых

Самозанятые уплачивают взносы в ФСЗН добровольно — они не обязаны этого делать, но могут, если хотят формировать пенсионный стаж. Минимальный годовой взнос — 35% от минимальной зарплаты × 12 месяцев. Без уплаты взносов периоды самозанятости не засчитываются в страховой стаж для назначения пенсии.

Самозанятый vs ИП: когда что выбрать

Самозанятость выгоднее ИП, если:

• Деятельность входит в разрешённый перечень

• Нет потребности в найме работников

• Небольшой и нерегулярный доход (разовые заказы)

• Нужна максимальная простота регистрации и отчётности

• Клиенты — только физические лица

ИП выгоднее самозанятого, если:

• Вид деятельности не входит в перечень самозанятых

• Планируется нанять сотрудников

• Крупные заказчики — юридические лица (они предпочитают работать с ИП или ООО)

• Доход существенный — при высокой выручке УСН для ИП выгоднее фиксированного единого налога

• Планируется участие в государственных закупках

Ограничения для самозанятых

• Нельзя нанимать работников — деятельность исключительно личная

• Нельзя работать с юридическими лицами в большинстве видов деятельности (ограничения зависят от вида)

• Нельзя применять кассовое оборудование — только наличные с оформлением документа

• Ограничения по объёму выручки — при систематическом превышении определённых сумм рекомендуется регистрация ИП

Ответственность за нарушения

Нарушение режима самозанятости влечёт: штраф за незарегистрированную предпринимательскую деятельность — до 100 БВ; доначисление налогов за весь период незаконной деятельности плюс пеня. Деятельность без уплаты единого налога — штраф в двукратном размере единого налога за весь период. Налоговые органы активно выявляют незарегистрированных самозанятых через мониторинг социальных сетей и объявлений.